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2010-07-13 15:29:42

提出如下問題:
請教關于外貿出口帳務處理是否正確：如那一步不正確請解說正確的分錄，謝謝！

一、申請出口退稅：1、借：其他應收款 貸：應交稅金-應交增值稅/出口退稅

2、進項差額轉出：借：主營業務成本 貸：應交稅金/應交增值稅/進項轉出

二、因申請退稅后發現進貨發票商家把作廢了稅務局要求轉內銷

1、借：主營業務收入（出口銷售）紅字 貸：主營業務收入（內銷）貸：應交稅金/應交增值稅/銷項稅額

2、借：其他應收款 （紅字） 貸：應交稅金-應交增值稅/出口退稅（紅字）

3、借：主營業務成本（紅字） 貸：應交稅金/應交增值稅/進項轉出（紅字）



4、所有不能退稅的進項轉為成本：借：主營業務成本 貸：應交稅金/應交增值稅/進項轉出

5、轉內銷繳納的稅金：借：應交稅金/應交增值稅/未交稅金 貸：應交稅金/未交稅金


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

正確，第4項，不能退稅的進項，如果符合抵扣規定的可以抵扣。第5項，　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
　　　貸：應交稅費——未交增值稅

專家補充回復