提出如下問題:
取消退稅率的出口產(chǎn)品的帳務(wù)處理和納稅申報(bào)步驟是咋樣的操作？ 如果有進(jìn)料加工，又是咋操作的
尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:如果取消了退稅，按內(nèi)銷的賬務(wù)處理即可。如果進(jìn)料加工的產(chǎn)品也取消了退稅，也按內(nèi)銷的賬務(wù)處理。
生產(chǎn)性企業(yè)出口貨物申請(qǐng)免稅的程序
納稅申報(bào)出口生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后，應(yīng)在每月10日前向主管國(guó)稅部門進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供相應(yīng)的免稅申報(bào)明細(xì)。 經(jīng)主管征收部門認(rèn)定實(shí)行免抵退稅管理的出口生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)購(gòu)買全省統(tǒng)一使用的“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”(下稱退(免)稅申報(bào)系統(tǒng))申報(bào)軟件。
一、免稅申報(bào)信息的錄入與生成
免抵退稅企業(yè)在每月10日前，通過退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)錄入并生成所屬期為上個(gè)月的免稅明細(xì)信息。
1、信息錄入
(1)免稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
免抵退稅企業(yè)通過退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。錄入的依據(jù)為企業(yè)所屬期月份的出口銷售明細(xì)賬，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按銷售實(shí)際發(fā)生的日期記賬，若一筆出口銷售對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票，應(yīng)按發(fā)票號(hào)碼分開錄入。為了保證錄入內(nèi)容的準(zhǔn)確性，企業(yè)錄入人員應(yīng)掌握每筆出口銷售業(yè)務(wù)的貿(mào)易性質(zhì)(建議在出口銷售明細(xì)賬摘要欄中注明)。對(duì)于所屬期內(nèi)發(fā)生的、應(yīng)沖減出口銷售的運(yùn)保傭費(fèi)用錄入負(fù)數(shù)，運(yùn)保傭費(fèi)用無法分清對(duì)應(yīng)的出口貨物明細(xì)時(shí)，錄入的退稅率一律從高。
(2)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入
免抵退稅企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)，收到退稅部門開具的“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”或“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”，通過退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)，將證明的內(nèi)容錄入系統(tǒng)，用于向征收部門申請(qǐng)免抵退不予抵扣稅額的抵減額。
2、生成申報(bào)表和申報(bào)數(shù)據(jù)
免抵退稅企業(yè)將每月錄入的免稅信息按規(guī)定的格式打印申報(bào)表、生成電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)一并上報(bào)征稅部門。
(1)通過退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》。打印的紙張為A4紙，打印的項(xiàng)目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免發(fā)生申報(bào)表內(nèi)容與申報(bào)的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。
(2)通過退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)，生成免稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
二、納稅申報(bào)
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