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2010-08-31 17:30:23

提出如下問題:
我公司在越南設(shè)立一家全資子公司，09年越南所得稅法定稅率25%，越南子公司享受越南政府稅收優(yōu)惠政策，實際所得稅率7.5%。09年越南子公司分回利潤500萬元。

請問老師：

1、我國與越南是否有稅收饒讓協(xié)定？與我國簽訂有稅收協(xié)定的國家都同時有稅收饒讓還是有單獨的稅收饒讓協(xié)定？

2、09年我公司所得稅申報表附表六境外所得應(yīng)納稅額=500萬元×25%=125萬元，境外所得稅款抵免限額、本年可抵免的境外所得稅額均為125萬元。按填報是否正確？








尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業(yè)境外所得稅收抵免見：
財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知
財稅[2009]125號

專家補充回復(fù)

專家回復(fù)

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知 財稅[2009]125號 七、居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。 上述規(guī)定的意思是：1）居民企業(yè)在與我國政府訂立稅收協(xié)定的國家取得的所得，如果在訂立稅收協(xié)定的國家享受了免稅或減稅待遇，享受免稅或減稅待遇的數(shù)額視同在該國已繳稅額。2）該免稅或減稅數(shù)額，等同于可抵免境外所得稅稅額，可用于作為企業(yè)實際繳納的境外所得稅額辦理稅收抵免。