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2010-09-11 17:11:27

提出如下問題:
老師您好！我公司09年與甲公司（非同一控制）共同投資設立乙公司，我公司持股40%，乙公司持股60%，該公司09年末凈資產2000萬。我公司09年末與乙公司簽訂了股權轉讓協議，以3000萬元的價格收購了乙公司持有的60%股權，使乙公司變成了我公司的全資子公司，請問：

1、溢價部分1800萬是應計入長期股權投資的成本還是作為資本公積（如計入資本公積，則我公司的資本公積則變成了負1800萬）？

2、我公司仍執行企業會計制度，對長期投資采用權益法核算，如計入長期股權投資的成本，則合并報表對該差額部分應該如何核算？

請老師幫忙列出會計科目和核算要點，謝謝您的賜教！不勝感激！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、溢價部分1800萬應計入長期股權投資差額。借：長期股權投資－股權投資差額，貸：銀行存款。以后分十年攤銷沖投資收益。借：投資收益，貸：長期股權投資－投資差額
2、合并報表對該差額作為投資成本與子公司的權益類科目沖銷，借：實收資本、資本公積、未分配利潤，貸：長期股權投資

專家補充回復