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2010-09-29 09:18:07

提出如下問題:
您好!

我公司是一家外商投資企業,因公司發展要求,現需要做直接出口,經查閱公司產品出口退稅率為0,請問其不予抵扣稅額(即進項稅額轉出)如何計算?是否按照公司內外銷產品比例計算轉出?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

出口退稅率為0，也就是只能免稅，不能退稅，其相應的進項稅是不能抵扣的，需要全部轉出。應當按內外銷比例轉出。
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

財政部 國家稅務總局第50號令


　第二十六條 一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
　　不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計

專家補充回復
專家回復	不應當抵扣。