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2010-10-09 18:46:15

提出如下問題:
母公司將持有子公司的股權(quán)贈(zèng)給子公司的高管及員工,請(qǐng)問:

1、母公司交企業(yè)所得稅嗎？若交，計(jì)稅價(jià)格如何確定？是按子公司的凈資產(chǎn)還是其它？另，若贈(zèng)予不確認(rèn)收入，則，母公司對(duì)子公司的投資成本不能稅前列支是嗎？

2、子公司高管及員工須繳納個(gè)人所得稅嗎？若須繳納，則，計(jì)稅價(jià)格如何確定？稅率為多少？另，交個(gè)稅時(shí)間如何確定？是辦理完工商過戶后多少日內(nèi)？

謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、對(duì)外捐贈(zèng)會(huì)計(jì)上可以不確認(rèn)收入，但稅法上應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅，計(jì)稅價(jià)格為該股權(quán)的公允價(jià)值，投資成本也可以稅前列支。
2、子公司高管及員工接受捐贈(zèng)所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅價(jià)格為該股權(quán)的公允價(jià)值，稅率為20%，辦理完工商過戶之日即為納稅義務(wù)發(fā)生之日。

專家補(bǔ)充回復(fù)