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2010-10-19 17:16:37

提出如下問題:
我單位今年9月補交7月份增值稅30萬，也交付了相應的滯納金6000元，并自行申報城建、教育、地方教育三項附加稅，請問附加稅用不用繳納滯納金，以上業務如何做會計分錄？所得稅前扣除的有哪些項目？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、依據以下規定，城建、教育費附加需繳納滯納金（包括地方教育附加）。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
主席令【2001】第049號
第三十二條　納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
《征收教育費附加的暫行規定》第6條，教育費附加的征收管理，按照增值稅、營業稅、消費稅的有關規定辦理。
2、稅收滯納金計入營業稅支出，不能在企業所得稅稅前扣除。所屬期為本年度內的城建、教育、地方教育三項附加稅，個人認為可以在稅前扣除，按常規方法做會計分錄。

專家補充回復