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2010-11-01 14:01:07

提出如下問題:
老師，您好！

我公司為來料加工企業(yè)，加工一批應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品收取加工費(fèi)，而對方為免征消費(fèi)稅企業(yè)，請問我公司需不需要代扣代繳消費(fèi)稅，帳務(wù)如何處理？ 謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

需要的。借：銀行存款（應(yīng)收賬款等），貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅，應(yīng)繳稅費(fèi)-消費(fèi)稅-代扣消費(fèi)稅


1.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。受托方將按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣消費(fèi)稅稅款金額借：“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸：“應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。委托方收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后，直接用于對外銷售或用于其他方面的，委托方應(yīng)將被代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本，借：“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸：“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按代收代交的消費(fèi)稅款，借：“應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸：“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目。

委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的產(chǎn)品，如果改變用途，應(yīng)將改變用途部分所應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅從“應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方轉(zhuǎn)出。

專家補(bǔ)充回復(fù)