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2010-11-29 17:38:36

提出如下問題:
我公司是一般納稅企業(yè),購買的煙,酒,茶葉用于招待客戶,收到的是一般商業(yè)銷售發(fā)票,可以列業(yè)務(wù)招待費嗎?購買的煙,酒,茶葉視同銷售交增值稅的借方可以做管理費用-其他,貸方應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅),這樣做賬可以嗎?謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、視同銷售，繳納增值稅。可以列入業(yè)務(wù)招待費，進項稅可以抵扣（取得增值稅普通發(fā)票除外）。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）
（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
2、借：經(jīng)營費用，貸：庫存商品，貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅）

專家補充回復(fù)