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2010-12-30 16:09:01

提出如下問題:
專家老師:

我單位井下職工洗澡堂自用煤是否調(diào)整增值稅和所得稅?分錄要怎么做?



謝謝!




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、應(yīng)該繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
2、以自產(chǎn)產(chǎn)品形式發(fā)放的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào)）第四條規(guī)定：?jiǎn)挝换蛘邆�(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。
3、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換, 以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù), 國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
4、會(huì)計(jì)處理:
借記應(yīng)付職工薪酬，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記庫存商品。

專家補(bǔ)充回復(fù)