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2011-01-13 14:50:36

提出如下問題:
我司實際需要支付給對方公司3000元，收到的增值稅專用發票金額3100元，這樣做分錄有問題嗎：借：庫存商品 2549.57

進項稅額 450.43

貸：銀行存款 3000

稅務會不會認為我們這張發票有問題呢？？？


























尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、會認為這張發票有問題。
2、在開具專用發票當月，發生開票有誤的按以下規定處理：
國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
（國稅發〔2006〕156號）
　第十三條 一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。
　第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：
　　（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
　�。ǘ�）銷售方未抄稅并且未記賬；
　�。ㄈ�）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
　　本規定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。

專家補充回復