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2011-01-20 15:11:43

提出如下問題:
我公司屬汽車零部件行業(yè)，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶提出索賠，該索賠金額很大，比如我賣給客戶的是單價(jià)500元，但由于發(fā)生了質(zhì)量召回事件，使得該項(xiàng)賠償是巨額的，可能單價(jià)已達(dá)到了10多萬元一件，請(qǐng)問是否可以不開發(fā)票或開什么發(fā)票，如果開增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、由于涉及到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，質(zhì)量發(fā)生問題退回或賠償，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

2、退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減，同時(shí)沖減收入。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令）
第十一條　小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
　　一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	請(qǐng)問該索賠活動(dòng)是否通過有法律效力的第三方參加？比如：法院。
專家回復(fù)	1、建議您咨詢律師：主機(jī)廠因配件問題發(fā)生質(zhì)量召回事件，要求賠償，是否應(yīng)該直接向生產(chǎn)配件的廠家追償？2、修理修配勞務(wù)征收增值稅。
專家回復(fù)	財(cái)務(wù)上如何處理是以法律如何規(guī)定權(quán)、責(zé)為前提的。
專家回復(fù)	個(gè)人認(rèn)為主機(jī)廠因配件問題發(fā)生質(zhì)量召回事件，要求賠償，應(yīng)該直接向生產(chǎn)配件的廠家追償。你方只承擔(dān)連帶責(zé)任。
專家回復(fù)	抱歉，觀點(diǎn)不一，請(qǐng)多方咨詢。
專家回復(fù)	文件講的價(jià)外費(fèi)用，指銷售方價(jià)外向購買方收取的費(fèi)用。