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2011-02-09 14:13:50

提出如下問題:
您好，我公司為汽車零部件外商投資企業(yè)，主要產(chǎn)品都是出口給海外客戶，目前2010年有部分產(chǎn)品發(fā)往海外客戶后，按我們和客戶簽訂的驗收標準經(jīng)過檢測不合格，考慮到往返運費成本很高，報廢產(chǎn)品直接委托海外客戶就地處置，海外客戶開據(jù)發(fā)票我們依據(jù)發(fā)票沖減收入，同時發(fā)生了海外檢測費用和手續(xù)費。比如出口100元產(chǎn)品，檢測費和手續(xù)費10，變賣廢品收入50，海外客戶開具60元發(fā)票，我們做

借方 出口收入 100

主營業(yè)務(wù)成本其他10

主營業(yè)務(wù)成本－其他材料 -50

貸方 應(yīng)收賬款 60

報廢的原因由于我們的技術(shù)不成熟，2010年報廢量超過同類產(chǎn)品的10%，經(jīng)過技術(shù)改進，這個報廢率在2011年已經(jīng)明顯下降，出口產(chǎn)品的報廢部分我們已經(jīng)視同內(nèi)銷做了銷項稅，

現(xiàn)在問題是 2010年在海外客戶端直接報廢的產(chǎn)品是否要做財產(chǎn)損失報批，金額是否以（產(chǎn)品成本+檢測費用+海外運費+不允許抵扣的進項稅），是按存貨報廢還是壞賬損失？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

有銷售收入,屬于折扣銷售,不用報批。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	銷售折扣或折讓可以單獨開具紅字發(fā)票。 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知（國稅函〔2006〕1279號） 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：? 　　近接部分地區(qū)詢問，因市場價格下降等原因，納稅人發(fā)生的銷售折扣或折讓行為應(yīng)如何開具紅字增值稅專用發(fā)票。經(jīng)研究,明確如下：? 　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋�銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。