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2011-02-21 15:06:00

提出如下問題:


你好。我公司2010年銷售固定資產(chǎn)一批，其中一部分應(yīng)開具4%增值稅發(fā)票，卻誤開具17%專用發(fā)票且已申報繳納稅款，導(dǎo)致企業(yè)多交增值稅。2011年1月自查發(fā)現(xiàn)，請問會計分錄應(yīng)如何做，納稅申報表應(yīng)如何填列。昐復(fù)。謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退回，或抵減以后年度稅費(fèi)。通過以前年度損益調(diào)整處理，借：以前年度損益調(diào)整（紅字），貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅（紅字）

征管法第五十一條　納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

專家補(bǔ)充回復(fù)