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2011-03-02 11:31:42

提出如下問題:
我公司在2010年度多結轉一筆銷售成本6萬元，2011年1月份自己檢查出來了，現(xiàn)在需要調賬嗎？怎么調賬？什么時候補交這筆所得稅稅款15000元？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

通過以前年度損益調整，匯算清繳前必須補交上。
你局《關于企業(yè)未按期預繳所得稅是否課征滯納金問題的 請示》(吉地稅征字[1995]231號)收悉。經研究，現(xiàn)批復如下： 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條及《中華 人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，對納稅人未 按規(guī)定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理，除責令 其限期繳納稅款外，同時按規(guī)定加收滯納金。 一九九五年十一月十五日 　



中華人民共和國企業(yè)所得稅法

中華人民共和國主席令第63號
全文有效 成文日期：2007-03-16


第五十四條　企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

　　企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

專家補充回復