提出如下問題:
你好老師！我公司為中外合資企業，有許多出口業務，在出口中涉及到傭金，請問一、我公司付給中國國內中介機構的傭金，需對方提供什么手續？稅金都應扣除什么稅種，稅率是多少？二、我公司付給國外中介或對方客戶時我公司需要什么手續進行入帳才能稅前列支，稅金都應扣除什么稅種，稅率是多少？三、如我公司一直未按規定進行稅金交納，在國稅機關檢查中發現我公司有此行為，稅務機關進行罰款我公司應如何應對？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、需要發票，不用代扣任何稅費，讓他自己去繳納。
2、代扣營業稅5%及預提所得稅10%,需要國外的合法憑據。
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
財政部 國家稅務總局第52號令
第十九條 條例第六條所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證（以下統稱合法有效憑證），是指：
（一）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；
（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；
（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；
（四）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。
中華人民共和國企業所得稅法
中華人民共和國主席令第63號
第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
中華人民共和國國務院令第512號
第七條 企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
(一)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
第九十一條 非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。
扣繳時間的確定：
中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號
第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號
第一百零五條 企業所得稅法第三十七條所稱支付，包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。
企業所得稅法第三十七條所稱到期應支付的款項，是指支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。
中華人民共和國營業稅暫行條例 中華人民共和國國務院令540號
第一條 在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則 財政部 國家稅務總局第52號令
第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：
（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；
（二）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內；
（三）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；
（四）所銷售或者出租的不動產在境內。
第十一條 營業稅扣繳義務人：
中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人
3、征管法第六十九條 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
京公網安備 11010802021794號
