提出如下問(wèn)題:
請(qǐng)問(wèn)我司簽訂的涉外合同提供銷售貨物的同時(shí)還需提供安裝及服務(wù)。如果該合同的報(bào)關(guān)金額里只含設(shè)備金額而不含服務(wù)費(fèi)的金額。問(wèn)該安裝費(fèi)及服務(wù)費(fèi)是否要視同內(nèi)銷交17%的增值稅。另問(wèn)一下我司簽訂的一份外銷合同中涉到買100臺(tái)機(jī)器贈(zèng)送10臺(tái)機(jī)器的條款。我司出口報(bào)關(guān)時(shí)數(shù)量為110臺(tái)，貨款只體現(xiàn)100臺(tái)機(jī)子的貨款，這樣算是捆綁銷售，贈(zèng)送的10臺(tái)機(jī)器不用再視同內(nèi)銷交增值稅吧。
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:1如果出口收匯核銷單與出口報(bào)關(guān)單的金額不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅，需要視同內(nèi)銷繳納增值稅。
申報(bào)出口退稅需要哪些文件單據(jù)？
生產(chǎn)型企業(yè)和貿(mào)易型企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法不一樣，但都必須提供完整的出口報(bào)關(guān)的單據(jù)（即報(bào)關(guān)單），企業(yè)的銷售憑據(jù)（即稅務(wù)局認(rèn)可的自制出口發(fā)票），外匯收匯核銷的憑證（即外匯核銷單）以及出口退稅專用軟件所打印的各種報(bào)表和用該軟件生成的申報(bào)信息所存儲(chǔ)的軟盤，在稅務(wù)審核合格后方可退稅。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知
國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)
全文有效 成文日期：2006-07-12
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各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
針對(duì)部分地區(qū)在出口退（免）稅工作中反映的一些問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。
（一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；
（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；
（三）出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物；
（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物；
（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。
2、需要繳納增值稅；
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則：
第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人
專家補(bǔ)充回復(fù) |
| 專家回復(fù) |
退稅只能按報(bào)關(guān)單的離岸價(jià)格退稅，如果單據(jù)不齊的需要視同內(nèi)銷繳納增值稅。
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