亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2011-04-15 09:37:16

111333提出如下問題:
老師您好：我公司屬于四川的一家生產企業，目前委托一家進出口貿易公司代理出口，由于貿易公司開具代理證明的時間超期，所以有幾筆代理出口貨物按轉內銷計提增值稅，出現了以下幾個問題：

1、公司增值稅納稅申報表第7欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）已經按照會計數據填寫了全部的出口銷售額（包括轉內銷計稅部分），該申報表已經申報，這就與實際開回的代理出口證明數據不符（差額即為視同內銷部分），在《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》中必然存在報表差額，請問在下月申報時如何調整？（增值稅申報表下月都已經申報，不能更改）

2、如果在今后的業務中遇到同樣的情況，此時當月增值稅申報表還未報稅務機關，則，這個視同內銷的外銷額可以填到增值稅申報表哪一欄？按國稅發（2006）102號文的公式，填第2欄需要換算成不含稅銷售額，填第5欄需要對應附表一中6%或4%的征收率，均無法填入，但不從第7欄扣除視同內銷的金額又會不斷導致申報生產企業出口貨物免抵退稅時出現帳表差異，該如何處理？

3、按照國稅發（2002）11號文，有帳表差異可以在下期用紅字沖減，但我在《生產企業出口退稅申報系統8.0版》里面找不到紅字沖銷的方法，請問可以指導如何操作嗎？咨詢稅務機關也說不清楚。

謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、免抵退辦法出口貨物銷售額用紅字或負數沖回；
2、出現這樣的情況出口貨物的銷售額應當直接扣除內銷部分的銷售額填列，視同內銷的銷售額換算成不含稅銷售額填在對應17%的銷售額欄，其進項稅可以抵扣。
3、填寫負數，例如"-50"表示

專家補充回復
專家回復	按下面的文件進行賬務處理： 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知 國稅發〔2006〕102號 全文有效 成文日期：2006-07-12 字體： 【大】 【中】 【小】 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 針對部分地區在出口退（免）稅工作中反映的一些問題，經研究，現將有關問題通知如下： 一、出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 （一）國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物； （二）出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物； （三）出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物； （四）出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物； （五）生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。 一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式： 銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式： 應納稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+征收率）×征收率 對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。 出口企業出口的上述貨物若為應稅消費品，除另有規定者外，出口企業為生產企業的，須按現行有關稅收政策規定計算繳納消費稅；出口企業為外貿企業的，不退還消費稅。 二、對出口企業按本通知第一條規定計算繳納增值稅、消費稅的出口貨物，不再辦理退稅。對已計算免抵退稅的，生產企業應在申報納稅當月沖減調整免抵退稅額；對已辦理出口退稅的，外貿企業應在申報納稅當月向稅務機關補繳已退稅款。 三、退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業和小型出口企業，在審核期期間出口的貨物，應按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現行規定辦理調庫手續，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。對小型出口企業的各月累計的應退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對新發生出口業務的企業的應退稅款，可在退稅審核期期滿后的當月對上述各月的審核無誤的應退稅額一次性退給企業。原審核期期間只免抵不退稅的稅收處理辦法停止執行。
專家回復	按上面的文件進行處理，具體的操作可以咨詢主管稅務機關。