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2011-04-21 14:40:03

提出如下問題:
在做年度企業(yè)所得稅納稅清繳的時(shí)候，由于招待費(fèi)調(diào)增企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄為借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅費(fèi)。然后將以前年度損益調(diào)整到利潤分配-未分配利潤中，所以在我的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤就取了這個(gè)數(shù)，但是在利潤表中卻沒有取數(shù)，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的為分配利潤差額和利潤表的凈利潤數(shù)不一致。所以想問的是，這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表還是利潤表？怎么調(diào)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

會(huì)計(jì)分錄為
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)。
然后將以前年度損益調(diào)整到
利潤分配-期初未分配利潤中。
調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)。利潤表不體現(xiàn)。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	對(duì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)繳稅費(fèi)。