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2011-04-21 18:10:23

提出如下問題:
請問總公司購買分公司的產品用于職工福利，在企業所得稅匯繳時已將分公司該收入沖減，總公司應付福利費沖減，企業所得稅匯算清繳時總公司是否將該產品視同銷售繳納企業所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

按不能抵扣進項稅處理，轉出進項稅即可，不用視同銷售。
中華人民共和國增值稅暫行條例


中華人民共和國國務院令第538號
　　第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
　　（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
下面是視同銷售的情況：
增值稅暫行條例實施細則：　
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
　　（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
　　（二）銷售代銷貨物；
　　（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
　　（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
　　（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
　　（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
　　（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

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