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2011-05-06 19:35:38

提出如下問題:
我公司通過金融機構發放委托貸款，已逾期三年，利息未收回，利息收入還需要繳納企業所得稅和營業稅嗎。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、根據《企業所得稅法實施條例第十八條》：上述第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
因此，應按合同約定確認利息收入繳納企業所得稅。
2、根據財政部 國家稅務總局關于金融企業應收未收利息征收營業稅問題的通知，財稅[2002]182號：對金融企業2001年1月1日以后發生的已繳納過營業稅的應收未收利息（包括自營貸款和委托貸款利息，下同），若超過應收未收利息核算期限后仍未收回或其貸款本金到期（含展期）后尚未收回的，可從以后的營業額中減除。
因此，符合上述規定的，可以不繳納營業稅。

專家補充回復