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2011-05-17 15:29:32

提出如下問題:
老師：

您好！我是一家煤礦企業，我想請問老師，對于3年以上的往來應付款項實際還未支付，是否并入應稅所得，有這方面的文件規定嗎？，應付賬款暫估超過一年以上還未掛賬，發票未來，是否調增，2010年發放以前年度的工資、獎金（以前并未計提，是否)在10年度扣除，是否可以？懇請回復為盼！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、沒有強制性規定，對于確實無法支付的應付款項應并入應稅所得。
2、應付賬款暫估超過一年以上還在掛賬，發票未到的，暫估入賬的材料成本不能扣除，應調增應納稅所得額。
3、工資、獎金應在實際發放年度扣除。國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函〔2009〕3號）：　二、關于工資薪金總額問題?
　　《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和。

專家補充回復