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2011-05-23 12:25:21

提出如下問題:
公司有大筆呆滯零部件，原值超過30萬，由于原產品設計問題，不在生產或已經升級新產品，此部門零部件報廢是否需要做進項稅轉出，如果不需要，企業需要提供哪些證據，表明此部分物資是產品升級換代產生的呆滯物質


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

不用轉出，只有管理不善造成的才需要轉出。
中華人民共和國增值稅暫行條例


中華人民共和國國務院令第538號
　　第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
　　　�。ǘ�）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
　　（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
　　（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
　�。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。




第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

專家補充回復