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2011-05-24 14:00:44

110300提出如下問題:
問:現在正值企業所得稅匯算清繳的最后期間，想請教兩個問題：一：在11年賬務上處理的10年度的費用，可否在10年度匯算清繳時作為10年的費用調減應納稅所得額，待11年匯算清繳時再作為跨期費用予以調增應納稅所得額？二：我們是一煤礦企業，一直以來，安全費用和維簡費用都是按照提取數在稅前列支的，今年國家稅務總局出臺了2011年第26號文，明確指出以后應按使用數稅前列支，提取數不允許稅前列支。文件上說，這個文自2011年5月1日執行，請問，10年的匯算清繳需不需要執行這個文件，是不是10年匯算清繳仍按老辦法執行，2011年匯繳時才執行這個文件？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1需要通過以前年度損益調整調整賬務。借：以前年度損益調整，貸：銀行存款等科目，才可以在10年扣除。
2、是的。

專家補充回復