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不得抵扣進項稅額公式

2011-06-13 12:08:50
提出如下問題:
老師:我司是礦山企業產品粗銅含半生進,金收入單獨計收入,粗銅單計收入,作粗銅含金進項稅額轉出時,當月含金收入除當月銷售收入(沒有含當月其他業務收入)得出比重在乘當月全部進項稅額。計算是否正確。


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


不得抵扣的進項稅額=(當月全部進項稅額-當月可準確劃分用于應稅項目、免稅項目及非應稅項目的進項稅額)×(當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計)+當月可準確劃分用于免稅項目和非應稅項目的進項稅額。
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