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2011-06-23 11:52:13

提出如下問題:
專家，您好！

請問在銷售已使用過的未抵扣的按4%減半征收增值稅的固定資產(chǎn)時，在賬務(wù)處理時，4%減半征收的增值稅部分是記在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的三級科目的哪個科目？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、賬務(wù)處理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
取得處置收入：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（處置收入按4%減半征收增值稅）
將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。
繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、在應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置按4%減半征收科目。

專家補(bǔ)充回復(fù)