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2011-06-23 12:40:06

提出如下問題:
我司2011年4月16日召開董事會，會議中通過了2010年利潤分配的方案，于2011年6月10日代扣代繳10%企業所得稅，在6月20日請國稅局開具完稅證明時被國稅指出繳稅延期了55天，要收取滯納金，國稅依據一份2011【24】號公告第五條規定，“作出利潤分配決定的時間代扣代繳企業所得稅”，認定我司應該在4月16日繳稅，而我司認為，董事會只是承認利潤分配方案，具體分配日期有與股東的郵件往來說明，實施分配的時間是在7月5日，請問我司這樣的情況是否要交滯納金。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

應該是董事會會議中通過了2010年利潤分配的方案的時間
五、關于股息、紅利等權益性投資收益扣繳企業所得稅處理問題
　　中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業所得稅。
要交滯納金。

專家補充回復