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2011-07-07 12:43:07

提出如下問題:
老師你好！我公司是選礦業，現在是籌建期，各項費用應如何列支及攤銷呢？會計科目應怎樣做呢？還有對外出租車輛的收入能否直接抵減費用呢？如不能要交營業稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知
國稅函[2010]79號
　七、企業籌辦期間不計算為虧損年度問題?
　　企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定執行。?

國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知
國稅函〔2009〕98號
九、關于開（籌）辦費的處理?
　　新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。?
　　企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據上述規定處理。

由于你公司有出租車輛的收入，費用作為籌辦費用，不計算為當期的虧損，是否不妥？個人認為在有收入的情況下費用計入當期損益較妥。請咨詢主管稅務機關。出租車輛的收入全額繳納營業稅，稅率5%。

專家補充回復