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2011-07-13 12:23:52

提出如下問題:
應付股利實際支付時產生的匯兌收益是要調減應納所得額嗎?

若年初計提應付股利100歐元年初為9.971 年中6月初匯率為8.4015實際支付匯率8.3941問要調減應納所得額為(100*(8.3941-8.4015)?

還是100*(8.3941-9.971)?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務總局 關于做好2007年度企業所得稅匯算清繳工作的補充通知
國稅函〔2008〕264號
一、關于匯率變動損益的所得稅處理問題
　　企業外幣貨幣性項目因匯率變動導致的計入當期損益的匯率差額部分，相當于公允價值變動，按照《財政部 國家稅務總局關于執行〈企業會計準則〉有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2007]80號）第三條規定執行，在未實際處置或結算時不計入當期應納稅所得額。在實際處置或結算時，處置或結算取得的價款扣除其歷史成本后的差額，計入處置或結算期間的應納稅所得額。

按照上述文件精神，與實際支付時折算外匯。

專家補充回復