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2011-08-08 19:16:25

提出如下問題:
您好，我公司是一家硅灰石公司，由于2009年以前的稅率是13%，我公司發(fā)生了一筆2008年銷售2009年退貨（當(dāng)時財務(wù)人員一直沒做處理），現(xiàn)在的稅率改為17%，而且紅字發(fā)票也不能開了，如何做賬務(wù)處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

如果對方不能提供《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，你公司不能辦理退貨。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	如果能開，對應(yīng)的應(yīng)是原進(jìn)項稅額。
專家回復(fù)	以往事項，應(yīng)該適用原規(guī)定。
專家回復(fù)	抱歉。