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2011-08-17 20:38:19

提出如下問題:
老師好，我單位與2007年借款給一家企業1500萬元，當時未約定利率，在2010年經雙方協商2007年至2010年的利息為500萬元，并且將500萬元和借款1500萬元共計2000萬元又作為借款本金，簽訂了新的借款協議，并約定利率，今年8月份根據協議，對方還清本金2000萬元和利息150萬元，請問原來約定的500萬元利息如何做賬？牽扯企業所得稅，是否進行納稅調整，賬務如何處理？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

所得稅： 500萬元利息收入，應該按以前年度損益處理，調整所得稅金。
營業稅及附加：貸款屬于“金融保險業”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按“金融保險業”稅目征收營業稅

會計處理： 借：其他應收款 500萬
貸：以前年度損益調整 500萬
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-營業稅
城建稅
教育附加
所得稅在年末匯算清繳時統一處理。

專家補充回復