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2011-08-22 19:43:02

提出如下問題:
根據地稅局通告，從8月1日起按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的1%申報繳納地方水利建設基金。 企業有內銷及出口銷售，那么請問企業的水利建設基金計稅依據是否包括免抵退稅額？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

無明確的文件規定。參照城建稅和教育費附加的規定，包括免抵額，不包括退稅額。
財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知財稅[2005]25號

2005-02-25財政部 國家稅務總局


各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
經國務院批準，現就生產企業出口貨物全面實行免抵退稅辦法后，城市維護建設稅、教育費附加的政策明確如下：
一、經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。
二、2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護建設稅和教育費附加不再退還，未征的不再補征。
三、本通知自2005年1月1日起執行。

專家補充回復