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2011-08-24 21:28:22

提出如下問題:
尊敬的老師，你好！

我公司4月份購(gòu)進(jìn)茶葉（用于贈(zèng)送客戶）4050元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4050

貸：現(xiàn)金 4050

另有5月份購(gòu)進(jìn)促銷杯（貨物贈(zèng)品）3700元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—促銷費(fèi) 3700

貸：現(xiàn)金 3700

現(xiàn)在國(guó)稅局要求此兩筆業(yè)務(wù)要按視同銷售收入補(bǔ)交增值稅，請(qǐng)問我單位應(yīng)怎樣計(jì)提銷項(xiàng)稅？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎樣做？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 4050*0.17
貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 4050*0.17
由于是外購(gòu)的商品，可以按外購(gòu)的價(jià)格為計(jì)稅價(jià)格。
借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 4050*0.17
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 4050*0.17

2、參照如上處理方式處理

專家補(bǔ)充回復(fù)