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2011-09-20 13:02:09

提出如下問題:
公司提供的2600萬元生活基地熱款無息墊款給職工,是否應計入職工所得代扣代繳個稅


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

應計入職工所得代扣代繳個稅。
國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定中華人民共和國國務院令第519號
　　國務院決定對《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》做如下修改：
　　一、第十條修改為：“個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。”

專家補充回復
專家回復	應代扣代繳個稅。公司為員工發月餅須代扣代繳個稅。 相關行利息支出不能在所得稅前扣除,因借款給職工的利息收入需計繳營業稅及附加.
專家回復	是的，只要是符合規定的利息可以稅前扣除。 國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告 國家稅務總局公告2011年第34號 根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）以及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）的有關規定，現就企業所得稅若干問題公告如下：? 一、關于金融企業同期同類貸款利率確定問題? 根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。鑒于目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。? “金融企業的同期同類貸款利率情況說明”中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業提供同期同類貸款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批準成立的可以從事貸款業務的企業，包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構。“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率。?