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2011-09-26 16:59:38

提出如下問題:
我公司有建安資質(zhì)，現(xiàn)承建一個倉庫，具體施工范圍包括：房屋基礎(chǔ)、周邊場地硬化、鋼結(jié)構(gòu)加工制作、安裝，彩板圍護、鋼欞條、巖棉等材料采購、安裝；對于倉庫鋼結(jié)構(gòu)價格給了一個綜合單價，包括鋼結(jié)構(gòu)制作、底漆、現(xiàn)場安裝等施工費用，要求開具增值稅發(fā)票，請問，這個合同是繳納增值稅嗎？能分別計稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，銷售自產(chǎn)的貨物繳納增值稅，開具增值稅發(fā)票；提供的勞務(wù)繳納營業(yè)稅，開具營業(yè)稅發(fā)票。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）
　第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額：
　　（一）銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；
　　（二）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

2、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售外購的貨物的行為，開具營業(yè)稅發(fā)票。
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》
（財政部 國家稅務(wù)總局第52號令）
　第十六條 除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

專家補充回復(fù)