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2011-10-11 12:24:18

提出如下問題:
我方因質量事故對客戶的賠償款，為了能夠在所得稅稅前扣除，會由客戶已維修費的名義出具增值稅專用發票給我方。因賠償金額較大（假設3000萬），這樣就會產生約500萬的進項稅。請問：

1. 這么大的一筆增值稅進項稅（500萬）是否可以進行抵扣，是否有風險？

2. 若進項不能抵扣，請問應該如何處理，以使得這3000萬賠償能夠在所得稅稅前扣除？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.此項業務不屬于增值稅的項目，不能抵扣增值稅。
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：



（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；



（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；



（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；



（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；



（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。


2.質量賠償涉及訴訟的需要有法院的判決，和解的需要有和解協議。實際支付對方開具收款證明即可稅前扣除。

專家補充回復