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2011-10-21 09:18:45

提出如下問題:
老師你好，我公司是一般納稅人，先受托加工一筆變性燃料乙醇，根據(jù)稅法我公司應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅，但是對(duì)方公司的消費(fèi)稅享受1%的優(yōu)惠政策，那么我公司在代扣代繳時(shí)是按我公司5%的稅率還是對(duì)方的1%的稅率扣繳？相關(guān)政策是什么？急，謝謝解疑！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

按對(duì)方的代扣代繳，因?yàn)榧{稅義務(wù)人其實(shí)是對(duì)方，您方只是代扣代繳。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例
中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第539號(hào)
第八條 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本 加工費(fèi)） ÷（l-比例稅率）

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本 加工費(fèi) 委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

專家補(bǔ)充回復(fù)