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2011-11-17 14:33:53

提出如下問(wèn)題:
我司(制造業(yè)外企)出口的整臺(tái)產(chǎn)品中,某部件因質(zhì)量問(wèn)題被退回(退回前,早已補(bǔ)發(fā)合格品).對(duì)方在出口報(bào)關(guān)時(shí),出口原因?qū)懙氖?因故退運(yùn)不再進(jìn)口".我司進(jìn)口時(shí),貿(mào)易方式是"其他進(jìn)出口免費(fèi)".征免性質(zhì)是"一般征稅".

這種情況,我可以將發(fā)生的報(bào)關(guān)稅費(fèi)等直接計(jì)入費(fèi)用、抵減當(dāng)年所得稅嗎？還是按無(wú)償贈(zèng)送確認(rèn)收入、計(jì)入應(yīng)納稅所得額？謝謝。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

會(huì)計(jì)制度規(guī)定發(fā)生退關(guān)退貨作相反的會(huì)計(jì)分錄。因退運(yùn)發(fā)生的報(bào)關(guān)稅費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

專家補(bǔ)充回復(fù)