提出如下問題:
境外企業股權轉讓俱樂部會員提出如下問題: 提出如下問題:
某香港公司M預將投資在珠海的子公司A的100%的股權轉讓給珠海另一家外商獨資企業B,M與B不是關聯方,如果不是平價轉讓,M的轉讓收益應該在中國繳納什么稅種,稅率是多少?B是否有代扣代繳的義務,如果B未履行代扣代繳的義務,將會承擔什么責任?
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:
您好，涉及企業所得稅，稅率一般10%，香港稅收安排是5%，具體可以和當地主管稅務機關確認。支付人有代交義務，沒有代交會涉及補稅。
謝謝,請問稅率是5%的法律依據在那里,據我的理解,按照中央政府和香港特區簽署的稅收優惠協議，注冊地為香港特區的公司從內地派出股息時，只需向內地稅務部門繳納5%的所得稅。但我認為這不應該屬于預提所得稅的范圍。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:國家稅務總局關于下發協定股息稅率情況一覽表的通知國稅函〔2008〕112號
成文日期：2008-01-29
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，2008年1月1日起，非居民企業從我國居民企業獲得的股息將按照10%的稅率征收預提所得稅，但是，我國政府同外國政府訂立的關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定以及內地與香港、澳門間的稅收安排（以下統稱"協定"），與國內稅法有不同規定的，依照協定的規定辦理。為方便協定的執行，現將《協定股息稅率情況一覽表》印發給你們并就有關問題通知如下：
一、表中協定稅率高于我國法律法規規定稅率的，可以按國內法律法規規定的稅率執行。
二、納稅人申請執行協定稅率時必須提交享受協定待遇申請表。
三、各地稅務機關應嚴格審批協定待遇申請，防范協定適用不當。
??附件：協定股息稅率情況一覽表
國家稅務總局
二〇〇八年一月二十九日
附件：協定股息稅率情況一覽表
稅 率 與下列國家（地區）協定
0%
5%
5%（直接擁有支付股息公司至少10%股份情況下）
5%（直接擁有支付股息公司至少25%股份情況下）
7%
7%（直接擁有支付股息公司至少25%股份情況下）
8%
10%
10%（直接擁有支付股息公司至少10%股份情況下）
15%
15%（直接擁有支付股息公司至少25%股份情況下） 格魯吉亞（直接擁有支付股息公司至少50%股份并在該公司投資達到200萬歐元情況下）
科威特、蒙古、毛里求斯、斯洛文尼亞、牙買加、南斯拉夫、蘇丹、老撾、南非、克羅地亞、馬其頓、塞舌爾、巴巴多斯、阿曼、巴林、沙特
委內瑞拉、格魯吉亞（并在該公司投資達到10萬歐元）
（與上述國家協定規定直接擁有支付股息公司股份低于10%情況下稅率為10%）
盧森堡、韓國、烏克蘭、亞美尼亞、冰島、立陶宛、拉脫維亞、愛沙尼亞、愛爾蘭、摩爾多瓦、古巴、特多、香港、新加坡
（與上述國家（地區）協定規定直接擁有支付股息公司股份低于25%情況下稅率為10%）
阿聯酋
奧地利（直接擁有支付股息公司股份低于25%情況下稅率為10%）
埃及、突尼斯、墨西哥
日本、美國、法國、英國、比利時、德國、馬來西亞、丹麥、芬蘭、瑞典、意大利、荷蘭、捷克、波蘭、保加利亞、巴基斯坦、瑞士、塞浦路斯、西班牙、羅馬尼亞、奧地利、匈牙利、馬耳他、俄羅斯、印度、白俄羅斯、以色列、越南、土耳其、烏茲別克斯坦、葡萄牙、孟加拉、哈薩克斯坦、印尼、伊朗、吉爾吉斯、斯里蘭卡、阿爾巴尼亞、阿塞拜疆、摩洛哥、澳門
加拿大、菲律賓
（與上述國家協定規定直接擁有支付股息公司股份低于10%情況下稅率為15%）
挪威、新西蘭、巴西、巴布亞新幾內亞
泰國（直接擁有支付股息公司股份低于25%情況下稅率為20%）
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