提出如下問(wèn)題:
專家您好！我們現(xiàn)在有一個(gè)公司正在清算，現(xiàn)在還沒(méi)有結(jié)賬，準(zhǔn)備結(jié)賬后進(jìn)入清算期，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
總資產(chǎn)：110萬(wàn)；負(fù)債：58萬(wàn)；所有者權(quán)益43萬(wàn)，注冊(cè)資金50萬(wàn)。
1、總資產(chǎn)中有30萬(wàn)的其他應(yīng)收款-客戶押金，該押金簽合同時(shí)說(shuō)公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)不再退還；
2、負(fù)債中有10萬(wàn)元應(yīng)付福利費(fèi)，為07年及之前計(jì)提的，但是一直未使用完；另還有26萬(wàn)的應(yīng)付賬款，但是對(duì)26萬(wàn)的應(yīng)付賬款，對(duì)方公司已經(jīng)不存在了；
3、所有者權(quán)益中有虧損將近26萬(wàn)元；另外還有部分成本未入賬，預(yù)計(jì)在清算之前虧損將達(dá)到46萬(wàn)元；同時(shí)上年累計(jì)未分配利潤(rùn)還有盈余16萬(wàn)元，這樣整體虧損將達(dá)到30萬(wàn)元
基于以上情況，由于不能支付的負(fù)債將對(duì)所得承擔(dān)企業(yè)所得稅；但是基于凈資產(chǎn)大于50萬(wàn)元的部分將在資產(chǎn)分配時(shí)承擔(dān)個(gè)人所得稅這一前提；
提出如下問(wèn)題：
一、問(wèn)題一、
1、對(duì)上面這一前提是否正確，是否是凈資產(chǎn)大于注冊(cè)資金部分分配過(guò)程要繳納個(gè)人所得稅？
2、由于清算單位的員工全部到我們總部這邊任職，是否可以將計(jì)提的福利費(fèi)10萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到總部？同時(shí)對(duì)應(yīng)付賬款26萬(wàn)元是否可以轉(zhuǎn)到總部，付款給總部，由總部代為支付應(yīng)付賬款？
如果進(jìn)行以上操作，是否企業(yè)所得稅是肯定不會(huì)繳納的？但是這樣以來(lái)是不是凈資產(chǎn)高于注冊(cè)資金50萬(wàn)元部分繳納個(gè)人所得稅呢？
二、問(wèn)題二、
1、如果對(duì)應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付賬款36萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)入收入；
2、其他應(yīng)收款-客戶押金，30萬(wàn)元轉(zhuǎn)入清算損失、另外還有1-11月份未彌補(bǔ)的部分虧損10多萬(wàn)元，則不用繳納企業(yè)所得稅，也不用繳納個(gè)人所得稅是嗎？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:1.個(gè)人收回投資時(shí)，包括收回的現(xiàn)金和其他資產(chǎn)大于投資成本需要交納個(gè)稅。
2.不能結(jié)轉(zhuǎn)總部，是兩個(gè)獨(dú)立法人，需要轉(zhuǎn)為收入，或沖減以前計(jì)提的費(fèi)用。關(guān)于總部承擔(dān)債務(wù)需要獲得稅務(wù)的認(rèn)可。對(duì)方無(wú)償獲得債權(quán)是要納稅的。
3.其他應(yīng)收款-客戶押金需要通過(guò)稅務(wù)專項(xiàng)申報(bào)才能扣除，否則不能扣除。
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