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2011-12-15 16:12:56

提出如下問題:
老師：您好！我公司出資購買了一條船，我公司列固定資產，每月提取折舊，但此船委托一船運公司管理，收支均在船公司帳面列支，由于航運市場低迷，此船今年已虧損近500萬元，我公司需將虧損額付給船公司，請問老師，對方需給我公司開具何種發票，我公司才能成本列支此費用？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

屬于投資損失，不應當在您公司賬面列支折舊費用，投資損失沒有收回前損失不能稅前扣除，收回時經稅務機關審核后可以稅前扣除。
國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
　　2011年第25號


　第四十一條 企業股權投資損失應依據以下相關證據材料確認：
　　（一）股權投資計稅基礎證明材料；
　　（二）被投資企業破產公告、破產清償文件；
　　（三）工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件；
　　（四）政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件；
　　（五）被投資企業終止經營、停止交易的法律或其他證明文件；
　　（六）被投資企業資產處置方案、成交及入賬材料；
　　（七）企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資（權益）性損失的書面申明；
　　（八）會計核算資料等其他相關證據材料。
　　第四十二條 被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或撤銷、吊銷營業執照、停止生產經營活動、失蹤等，應出具資產清償證明或者遺產清償證明。
　　上述事項超過三年以上且未能完成清算的，應出具被投資企業破產、關閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。

專家補充回復
專家回復	開服務業發票，對方做收入按5%交營業稅 ,你方可以稅前扣除。