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2011-12-20 09:27:14

提出如下問(wèn)題:
老師你好：我公司按國(guó)土資源局部門(mén)有關(guān)規(guī)定，每月按銷(xiāo)售收入2%

計(jì)提礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。2011年全年計(jì)提120萬(wàn)元，實(shí)際上繳70萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：1：2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳，沒(méi)上繳的50萬(wàn)元（120萬(wàn)元-70萬(wàn)元）是否進(jìn)行納稅調(diào)整？2：如果調(diào)整，假如這50萬(wàn)元在2012年6月份以后交納，請(qǐng)問(wèn)這50萬(wàn)元允許在2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳中扣除嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

如果是屬于2011年應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用不用調(diào)整，如果是2011年不用繳納的，需要調(diào)整。借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整；借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)