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2011-12-20 17:25:02

提出如下問題:
您好：



企業(yè)為職工支付的社會保險，在計算企業(yè)所得稅時，是允許扣除實際支付的金額；而已計提但實際未支付的社會保險及住房公積金在計算企業(yè)所得稅時，是不允許扣除的；

企業(yè)代扣員工承擔的社會保險，在計算企業(yè)所得稅時，是允許扣除實際支付的金額；那么代扣職工應承擔的社會保險掛在其他應付款而未實際支付，在計算企業(yè)所得稅時應做納稅調(diào)增；我的理解是正確的嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）
第三十五條　企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

稅前準予扣除的社會保險，為企業(yè)實際繳納的社會保險。計提未繳納部分需作納稅調(diào)增。

專家補充回復