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2011-12-22 09:48:00

提出如下問題:
我單位08年生產的一批食品罐頭，到今年年末還有少部分沒賣出去，但已經到保質期，現在需要所得稅前扣除，是清單申報還是專項申報，增值稅該如何處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

清單申報，進項稅不需要轉出。
關于若干增值稅政策和管理問題的通知


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皖國稅函〔2008〕10號
全文有效 成文日期：2008-01-09

字體： 【大】 【中】 【小】
各市國家稅務局：

近年來，各地陸續反映一些增值稅政策和管理問題，經研究，并請示國家稅務總局，現將有關問題通知如下：

一、關于存貨進項稅額轉出問題

（一）納稅人對存貨采用“成本與市價孰低法”進行計價，每期期末因存貨賬面價值低于市價而計提的存貨跌價準備不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉出處理。

（二）納稅人因庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉出處理。

專家補充回復