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2011-12-22 12:34:16

提出如下問題:
老師：

您好，我想問一下，我公司和本地區(qū)公司購買了煤，煤是從遠(yuǎn)處直接運(yùn)過來，估計應(yīng)該在2012年1月份到我公司，而對方在2011年12月把增值稅發(fā)票開過來，按我公司規(guī)定我公司沒收到貨，沒驗收，這部分發(fā)票不能進(jìn)賬，準(zhǔn)備在下一年1月份收到煤的時候，再進(jìn)性賬務(wù)處理，這樣是不是稅務(wù)上所說的跨年度發(fā)票入賬，這部分費(fèi)用能否在明年(也就是在2012)所得稅前列支，如果不能,我們應(yīng)該怎樣進(jìn)行帳務(wù)處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這不屬于跨年度發(fā)票入賬。既使今年入帳了，也不能在今年扣除。只能先入存貨，待實際使用或銷售時才能轉(zhuǎn)入成本費(fèi)用在稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	已在續(xù)問中答復(fù)了。