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2012-01-13 15:55:58

提出如下問題:
我單位下屬一家運輸公司，因為成本核算不準確，稅務局實行核定征收，按收入的千分之五預繳企業所得稅，地稅局讓補繳企業所得稅（理由是根據當月利潤表計算出的所得稅大于預繳所得稅），請問合理嗎？一般不是年底匯算清繳嗎？現在這兒是一個季度匯算清繳一次？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

合理。
國家稅務總局 關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知


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國稅發〔2008〕30號

　第十三條 納稅人實行核定應稅所得率方式的，按下列規定申報納稅：?
　　（一）主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳，年終匯算清繳。預繳方法一經確定，一個納稅年度內不得改變。?
　　（二）納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳。按實際數額預繳有困難的，經主管稅務機關同意，可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法預繳。?
　　（三）納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規定填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。?
　　第十四條 納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規定申報納稅：?
　　（一）納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季分期預繳。?
　　（二）在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規定的納稅申報期限內進行納稅申報。?
　　（三）納稅人年度終了后，在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。?

專家補充回復