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2012-02-04 10:12:31

提出如下問題:
老師你好：

退還商家經營保證金，年底由其他往來退還到商家應收賬款上，請問這種形式退還，是否符合國稅函[2004]416號規定？另外，對于收取的保證金是否有規定退還的期限？謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

符合國稅函[2004]416號規定。
國家稅務總局關于印發《增值稅問題解答（之一）》的通知國稅函發[1995]288號十一、問:增值稅若干具體問題的規定中規定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。該規定中“逾期”的期限應如何確定？

　　答:包裝物押金征稅規定中“逾期”以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關確定后，可適當放寬逾期期限。

專家補充回復