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2012-02-07 14:48:45

提出如下問題:
老師：

請問客戶從小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后，原開具的增值稅普通發(fā)票要求換成增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定，只有發(fā)生銷售退回或開票有誤的情況下，才能開具普通紅票，而且也不允許換開專用發(fā)票。



但客戶是上帝，又不接受普票，這種情況下，怎么辦，有什么其它辦法嗎？有沒有文件支持？如果辦理退貨的話，是不是會避免稅務(wù)風(fēng)險？請指導(dǎo)！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以換票重新開具。
中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則
國家稅務(wù)總局令第25號

　第二十七條　開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
　　開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。


：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國稅發(fā)[1993]157號）第三十四條規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	雖然他是小規(guī)模納稅人，不能抵扣，但可以取得增值稅發(fā)票。