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2012-03-08 16:24:52

提出如下問(wèn)題:
我司是一家新開(kāi)的設(shè)計(jì)公司,去年承攬了一些設(shè)計(jì)業(yè)務(wù),然后我們轉(zhuǎn)包給個(gè)人設(shè)計(jì).問(wèn):

1、如果轉(zhuǎn)包的對(duì)方開(kāi)勞務(wù)發(fā)票給我們可以稅前抵扣嗎?

2、如果轉(zhuǎn)包的對(duì)方去年一直沒(méi)空去開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，然后我司在帳上做了計(jì)提勞務(wù)費(fèi)的處理，今年3月，對(duì)方會(huì)把去年的發(fā)票一次性交齊，然后我司才一次性支付勞務(wù)費(fèi)給他，問(wèn)這樣的話，我司去年帳務(wù)上計(jì)提的勞務(wù)費(fèi)支出 是否可以允許抵減去年的收入額，做稅前列支？

3、這塊計(jì)提的金額會(huì)不會(huì)不讓稅前抵扣，要做納稅調(diào)增？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、對(duì)方開(kāi)勞務(wù)發(fā)票你們可以稅前抵扣。
2、去年帳務(wù)上計(jì)提的勞務(wù)費(fèi)支出 只要在今年匯算清繳前取得發(fā)票可以在去年稅前列支。
3、不需要做納稅調(diào)增。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)
六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題?
　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。?

專家補(bǔ)充回復(fù)