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預(yù)收貨款,收入和成本的確認

2012-03-23 13:21:02

提出如下問題:
專家,您好!

我司已收到某客戶95%的合同貨款，該合同已發(fā)貨約40%.現(xiàn)客戶要求開具全額發(fā)票.請問:該發(fā)票能開具嗎?應(yīng)參考哪號文的哪條?謝謝!

尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，增值稅條例規(guī)定，先開具發(fā)票的，在開具發(fā)票時繳納增值稅。發(fā)票管理辦法規(guī)定收款時向?qū)Ψ介_具發(fā)票。

專家補充回復(fù)

專家回復(fù)

國家稅務(wù)總局公告2011年第40號關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告中：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

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